2011年个人所得税细则，网上申报流程 (转)
中国的部分大腕明星、地方富豪抛弃了诸如美国此类大国国籍不要，偏偏入籍新加坡这个弹丸之地，让很多人百思不得其解。
其主要原因有三：
第一，新加坡政治局势相对稳定，可预见性高；
第二，拥有“亲商”的商业环境；
第三，就是最吸引投资者和在新工作人士的一点——低税。
对于很多新移民来说，他们愿意舍弃自己的国籍来到新加坡，最大的诱因就是“税”！新加坡的税与国内甚至是美国相比，的确很低，中国国内的所得税最高达50%，而新加坡的税率最高仅为28%，而且，中国政府全球征税，即使是在国外的收入也必须报税，新加坡却不需要。这对投资商和拥有较多物业的人来说都可谓一大诱因。
2011年呈报所得税(income tax)的时候到了，
什么人需要纳税呢？
新加坡纳税居民和非纳税居民适用不同的个人所得税税率。在某个特定的估税年度(YA)中，如果符合下列条件，则被视为纳税居民：
新加坡人
在新加坡定居并成为新加坡永久居民(PR)
上一年度在新加坡居留或工作183天或以上的外籍人士(公司董事除外)
除此之外 ，则在该评税年度均被视为非居民个人。
居民个人必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。
但是，居民个人取得的海外收入无须纳税。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0 - 20%之间。
大家注意了2011纳税年申报的截至日期是2011年4月15日（人工提交）4月18日（网上提交）
罚款
If you do not file your tax return by 15 Apr (for paper returns) or 18 Apr (for e-Filing), IRAS may take the following recovery actions:
如果没有在规定时间提交
Issue an estimated Notice of Assessment ( you will have to pay the tax amount based on IRAS' estimated Notice of Assessment within 30 days )
税务局会给你预估所得税，税金必须在受到预估税单一个月内缴付~
Impose a penalty for not filing
罚款通常50到500不等
Summon you to Court
法庭传票
Issue a Warrant of Arrest
逮扑令
Take legal actions ( Where IRAS takes legal action for late filing of tax returns, the penalty may be twice the tax amount assessed by IRAS )
两倍的税金处罚
税收也可以有回扣？
居民个人有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时就可以根据个人情况去申请个人所得税回扣。
1. 课程费用估税回扣
课程费用估税回扣是给予那些参加研讨会、会议或课程，以提升个人能力或相关工作领域的技能、知识的受雇人士。在理工学院或大学就读的全职学生、假期打工或参加工业实习的学生，或消遣娱乐课程则不能申请这项回扣。
注意：参加课程所获得的技能必须与在职的工作或行业内某领域相关。课程提供方必须在新加坡会计与企业管制局(ACRA)注册。无论参加课程、研讨会和会议的数量多少，纳税人最多可申请每年3500新元的课程费用估税回扣。
2. 公积金(CPF)填补估税回扣
如果纳税人持有新加坡身份证，且纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为退休账户进行了现金填补，纳税人可申请公积金填补估税回扣。如果纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，则可申请额外估税回扣。
注意：回扣数额以对公积金的现金填补数额为依据，但个人和家庭的回扣每年分别不超过7000新元。此项估税回扣是根据公积金局的记录自动进行的，纳税人不需申请。
3. 公积金估税回扣
受雇的新加坡公民或永久居民可对雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金估税回扣。公积金强制缴交数额上限以年收入为76,500新元计算，超出的部分被视为自愿缴交而不能申请估税回扣。自雇人士强制缴交的公积金总和如果少于26,393新元，则可为自愿缴交的部分申请回扣。
注意： 如果纳税人的雇主参与了“雇用入息自动纳入计划”，这项回扣会自动扣除，不需申请。
4. 收益收入估税回扣
如果纳税人在上一年度从工作、退休金、投资交易、商业活动、专业或职业得到收入，就可以得到收益收入估税回扣。此项回扣是根据纳税人的实际收益自动进行的，其顶限分别为1000新元(55岁以下)、3000新元(55岁到59岁)以及4000新元(60岁及以上)。如果纳税人不幸患有身体或精神上的残疾并影响到工作能力，则回扣顶限将提高到2000新元(55岁以下)、5000新元(55岁到59岁)和6000新元(60岁及以上)。
5. 外籍女佣税估税回扣
已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，若在上一年度聘请了外籍女佣，可享有外籍女佣税估税回扣。无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税，她都可对每位外籍女佣申请相等于两倍女佣税的估税回扣。
6. 祖父母估税回扣
凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶)，可享有3000新元的祖父母估税回扣。但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项回扣申请，在职母亲将不能再申请。此外，父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业，也未获雇佣。
7. 残障兄妹估税回扣
如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元，则可申请此项估税回扣。但若已经有其他人针对该残障兄弟/姐妹提出了此项回扣申请，纳税人将不能再申请。 纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请3500 新元的估税回扣。同时，残障兄弟/姐妹在上一年度的收入应不超过2000新元。
8. 人寿保险估税回扣
若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元，则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税回扣。最高回扣额为5000新元与公积金缴交额的差额，或不超过投保额的 7 %，或已偿还的保险费，以更低者为准。
9. 战备军人估税回扣
为表彰战备军人(NSmen)的贡献，所有已完成全职国民服役的战备军人，可享有战备军人估税回扣。回扣额取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动，以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务。回扣额范围为1500新元到3500新元。
注意：战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税回扣，以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人，每名家长享有最高750新元的回扣。这项回扣将根据国防部的记录自动减免，不需申请。
10. 家长/ 残疾家长估税回扣
如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元，就可申请家长/残疾家长估税回扣。非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁。此外，受养人在上一年度的收入应不超过2000新元。
注意：如果已经有人对该受养人提出此项申请，纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的估税回扣：
回扣类别 与父母同住 不与父母同住
家长估税回扣 5000 新元 3500 新元
残疾家长扣税 8000 新元 6500 新元
合格子女估税回扣(QCR)/残障子女估税回扣(QCR)
如果孩子未婚、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。
如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新元，家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。 QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。从2009估税年起，合格子女估税回扣额为每个孩子4000元，残障子女估税回扣额为每个孩子5500元。
11. 退休辅助计划(SRS)估税回扣
缴税居民开设退休辅助计划(Supplementary Retirement Scheme Account，简称SRS)帐户，可享有估税回扣。在2010估税年，新加坡公民或永久居民可为存入SRS最多11475新元申请此项回扣，外籍人士为26775元。
注意：这项回扣将根据纳税人的SRS自动减免，无需申请。
12. 妻子估税回扣
如果妻子在上一年度的生活费(包括赡养费/离婚赡养费)由丈夫支付，且收入不超过2000新元，丈夫可享有“妻子估税回扣”。
注意：如果纳税人已申请过残疾配偶估税回扣、或他人已以其妻子/前妻的名义申请了此项回扣，纳税人就不能再申请这项回扣。妻子估税回扣金额为2000新元，赡养或离婚赡养费回扣以实际支出为准，但不得超过2000新元。
13. 在职母亲子女估税回扣(WMCR)
已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税回扣。
注意： 从2009估税年起，在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后得孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。
如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。
非居民个人 只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15% ，或根据居民个人所得税率 缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。
常犯的错误
为了让大家不因误会而白忙一场，不因不知道而错过扣税机会，以下为大家罗列一些报税时最常见的错误。
（资料摘自作者吴加万/Dennis Ng的文章）
错误1：父母生活费
首先，许多人误以为，只要父母健在，便能享有父母生活费的估税扣税额(tax relief)，其实不然。如果你的父母有收入，而年收入超过$2,000，你便不能享有这项扣税额。另一个常见的错误是超过一名子女呈报父母生活费扣税额。例如，你的父亲有收入，但母亲是家庭主妇，没有收入，你可以凭母亲呈报，并享有$3,500的扣税额。
可是，如果你有兄弟姐妹，问题就来了。因为只有一人可享有这项扣税额，所以你们必须商量好由谁来呈报父母生活费扣税额。
错误2：进修课程费
一些人以为，即使雇主替你缴付进修学费，你也可享有进修课程费的估税扣税额，这是错误的。除非是你自己掏腰包付进修学费，要不然，你不能获得这项扣除。自己支付进修学费，就可享有最高$3,500的扣税额，有人却没有呈报，白白错过这项税务优惠。
错误3：人寿保险
有人以为只要他购买保险，便可享有人寿保险的估税扣税额，其实不一定。如果在一个估税年中，你所缴交的公积金总额超过$5,000，你是不能享有人寿保险扣税额的。
错误4：退休辅助计划户头
很多人不知道，如果开设一个退休辅助计划户头(Supplementary Retirement Scheme Account，简称SRS)，每次在这个户头存入$1，便能享有$1估税扣税额。 目前，每年存入SRS户头的顶限定为$11,475，换句话说，如果你存入$11,475，便可获得$11,475的扣税额。据估计，目前少过10%的新加坡人开设了SRS户头，就是说，大多数人错过这项税务优惠。
错误5：投资房地产
一些人投资房地产，并将房子出租，却误将所收取的租金呈报为租金收人，他们不知道可从租金扣除的费用包括贷款利息、房地产税、火险费、维修费用等。
例如，你每月收取的租金是$3,000,但房屋贷款的利息是$1,000，其他费用总计$500,那么实际上你所该呈报的租金收入应是$1,500，而不是$3，000。第一次出租房子所须支付的房屋经纪费用是不可扣除的，但续租约时的房屋经纪费则可扣除。
自雇人士要注意什么？
1. 如果你是自雇人士，妥善的收入与税务呈报对你来说比一般受薪阶级更重要。因为，当银行考虑你的贷款申请时，唯一的依据就是你的税务呈报单，并从中获知你的收入水平。如果你日后买房子需要申请房屋贷款，或者要申请其他贷款，错误的税务呈报可能影响贷款批准与否，所以请别掉以轻心。 一些自雇人士所呈报的收入过低，因为他们从中扣除不可扣除的费用。例如与车子有关的费用，包括买车的定金、汽油费、汽车维修与保养费用、停车费、汽车贷款利息等，这些费用都不享有估税扣税额。
2. 完整记录开销。许多自雇人士没有一套完整的开销记录系统，每年都等到要呈报所得税时，才大概估计自己一年的营业开销，并从收入中扣除，然后将剩余的收入款项向国内税务局呈报。这是错误的。每一项要扣除的费用都须有详细的记录与收据，如果没有的话，当税务局要求你为呈报的款项提出证据时，你就麻烦了。很多人以为一旦呈报收入后便可将记录与收据丢弃。其实，这些记录与收据必须保留7年才可丢弃，因为税务局有权在必要时向你索取相关文件，核对你呈报的资料。
3. 个人开销不能扣除。一些自雇者错误地将个人与家庭开销也从收入中扣除，这是不对的。你个人的开销，包括私人俱乐部会费、保险费、医药费、旅游费用、电话费，都不能从收入中扣除。
如何报税？
报税时间
新加坡的所得税（包括个人所得税和企业所得税）的申报为年度申报。个人所得税的申报是每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税；企业所得税的申报时间为：2008年估税年度（即2008年申报2007年度所得税）的申报截止日期为2008年11月30日；2009年估税年度及以后估税年度，企业所得税申报的截止日期为每年的10月31日。
新加坡消费税按季度申报，季度终了后的一个月内要完成申报。纳税义务人也可向税务机关申请每一个月或每六个月申报一次。无论是每一个月申报还是每六个月申报，申报时间均为相关期间结束后的一个月内。
报税渠道
新加坡的个人所得税可通过网络或电话进行电子申报（e-filing）, 也可进行纸质申报（paper-filing）。通过网络申报个人所得税可登录https://www.iras.gov.sg，网上填写提交申报资料；通过电话申报个人所得税，可拨打1800-356 8322进行申报。
个人所得税E-FILING演示:
第一步：打开网页，选择绿色框中的singpass
第二步：进入登录页面，填写你的个人singapass（你的IC号码）及密码
第三步：选择BEGIN E-FILING FOR YA 2011
第四步：进入页面并选择“here"
第五步：按照你自己的个人信息来选择是否有任何扣税或修改
第六步：根据个人情况完成以上程序后，会进入这个页面，然后填写你的个人薪水或一年总数（要扣除上述可以扣的部分及自己交的CPF，公司交的不算）
第七步：提交完成之后，记得要print一份出来。
新加坡企业所得税的申报也分电子申报和纸质申报。电子申报可通过登录https://www.mytax.iras.gov.sg，网上填报资料；纸质申报可从税务局网站上下载申报表或致电1800-356 8622索取申报表，填好后邮寄到税务机关。
新加坡税务局规定，消费税必须通过税务局网站（http://www.iras.gov.sg）进行电子申报。
报税手续
新加坡个人所得税申报手续为：纳税人在规定时间内进行纳税申报后，税务机关会向纳税人出具缴税通知（Notice of Assessment）,纳税人须在接到缴税通知后一个月内缴纳税款，否则税务机关会对欠交税款征收罚款。
新加坡的企业所得税申报手续为：纳税人在财年结束后三个月内向税务机关报送预估应税收入表（ECI），即便纳税人没有应税收入，也要进行零申报，此为预申报；税务机关在每年3月份会向纳税人寄送有编号的申报表C，纳税人收到申报表后，按照要求填好，通过电子申报或邮寄等方式报送给税务机关；税务机关会对纳税人报送的申报资料进行审核，并向纳税人寄出缴税通知书（Notice of Assessment）,纳税人应在收到缴税通知后一个月内，通过银行转账等方式缴纳税款，否则税务机关会对欠交的税款征收罚款。
如果纳税人在4月底未收到税务局寄出的有编号的申报表C，可从税务局网站上下载或致电1800-356 8622索取。
报税资料
个人所得税申报资料为个人所得税纳税申报表（表B或B1），若税务机关对个人申报的数据有疑问，会要求纳税人提交相关支持材料；企业所得税的申报资料为申报表C、审计报告，以及税款计算表和相关支持文件；消费税的报税资料为消费税申报表，此外，纳税人需按照要求保存经营及帐目记录、税务发票，以及进出口等相关文件，以备税务机关检查。
其主要原因有三：
第一，新加坡政治局势相对稳定，可预见性高；
第二，拥有“亲商”的商业环境；
第三，就是最吸引投资者和在新工作人士的一点——低税。
对于很多新移民来说，他们愿意舍弃自己的国籍来到新加坡，最大的诱因就是“税”！新加坡的税与国内甚至是美国相比，的确很低，中国国内的所得税最高达50%，而新加坡的税率最高仅为28%，而且，中国政府全球征税，即使是在国外的收入也必须报税，新加坡却不需要。这对投资商和拥有较多物业的人来说都可谓一大诱因。
2011年呈报所得税(income tax)的时候到了，
什么人需要纳税呢？
新加坡纳税居民和非纳税居民适用不同的个人所得税税率。在某个特定的估税年度(YA)中，如果符合下列条件，则被视为纳税居民：
新加坡人
在新加坡定居并成为新加坡永久居民(PR)
上一年度在新加坡居留或工作183天或以上的外籍人士(公司董事除外)
除此之外 ，则在该评税年度均被视为非居民个人。
居民个人必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。
但是，居民个人取得的海外收入无须纳税。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0 - 20%之间。
大家注意了2011纳税年申报的截至日期是2011年4月15日（人工提交）4月18日（网上提交）
罚款
If you do not file your tax return by 15 Apr (for paper returns) or 18 Apr (for e-Filing), IRAS may take the following recovery actions:
如果没有在规定时间提交
Issue an estimated Notice of Assessment ( you will have to pay the tax amount based on IRAS' estimated Notice of Assessment within 30 days )
税务局会给你预估所得税，税金必须在受到预估税单一个月内缴付~
Impose a penalty for not filing
罚款通常50到500不等
Summon you to Court
法庭传票
Issue a Warrant of Arrest
逮扑令
Take legal actions ( Where IRAS takes legal action for late filing of tax returns, the penalty may be twice the tax amount assessed by IRAS )
两倍的税金处罚
税收也可以有回扣？
居民个人有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时就可以根据个人情况去申请个人所得税回扣。
1. 课程费用估税回扣
课程费用估税回扣是给予那些参加研讨会、会议或课程，以提升个人能力或相关工作领域的技能、知识的受雇人士。在理工学院或大学就读的全职学生、假期打工或参加工业实习的学生，或消遣娱乐课程则不能申请这项回扣。
注意：参加课程所获得的技能必须与在职的工作或行业内某领域相关。课程提供方必须在新加坡会计与企业管制局(ACRA)注册。无论参加课程、研讨会和会议的数量多少，纳税人最多可申请每年3500新元的课程费用估税回扣。
2. 公积金(CPF)填补估税回扣
如果纳税人持有新加坡身份证，且纳税人本人或雇主在公积金最低存款额填补计划下为退休账户进行了现金填补，纳税人可申请公积金填补估税回扣。如果纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，则可申请额外估税回扣。
注意：回扣数额以对公积金的现金填补数额为依据，但个人和家庭的回扣每年分别不超过7000新元。此项估税回扣是根据公积金局的记录自动进行的，纳税人不需申请。
3. 公积金估税回扣
受雇的新加坡公民或永久居民可对雇员公积金强制缴交部分，或缴交给受批准的退休基金或福利基金的金额申请公积金估税回扣。公积金强制缴交数额上限以年收入为76,500新元计算，超出的部分被视为自愿缴交而不能申请估税回扣。自雇人士强制缴交的公积金总和如果少于26,393新元，则可为自愿缴交的部分申请回扣。
注意： 如果纳税人的雇主参与了“雇用入息自动纳入计划”，这项回扣会自动扣除，不需申请。
4. 收益收入估税回扣
如果纳税人在上一年度从工作、退休金、投资交易、商业活动、专业或职业得到收入，就可以得到收益收入估税回扣。此项回扣是根据纳税人的实际收益自动进行的，其顶限分别为1000新元(55岁以下)、3000新元(55岁到59岁)以及4000新元(60岁及以上)。如果纳税人不幸患有身体或精神上的残疾并影响到工作能力，则回扣顶限将提高到2000新元(55岁以下)、5000新元(55岁到59岁)和6000新元(60岁及以上)。
5. 外籍女佣税估税回扣
已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，若在上一年度聘请了外籍女佣，可享有外籍女佣税估税回扣。无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税，她都可对每位外籍女佣申请相等于两倍女佣税的估税回扣。
6. 祖父母估税回扣
凡是让自己/丈夫/前夫的父母或祖父母帮忙照顾12岁或以下孩子的在职母亲(无论已婚、分居、离婚或丧偶)，可享有3000新元的祖父母估税回扣。但如果已有其他人针对该父母或祖父母提出了此项回扣申请，在职母亲将不能再申请。此外，父母或祖父母在上一年度必须是未从事过投资交易、商业活动、执业，也未获雇佣。
7. 残障兄妹估税回扣
如果纳税人在上一年度因照顾同住在新加坡的自己或配偶的残障(精神/身体上)兄弟/姐妹而花费至少2000新元，则可申请此项估税回扣。但若已经有其他人针对该残障兄弟/姐妹提出了此项回扣申请，纳税人将不能再申请。 纳税人可针对每位残障兄弟/姐妹申请3500 新元的估税回扣。同时，残障兄弟/姐妹在上一年度的收入应不超过2000新元。
8. 人寿保险估税回扣
若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元，则纳税人可对为自身或妻子所购买的所有人寿保险保费申请估税回扣。最高回扣额为5000新元与公积金缴交额的差额，或不超过投保额的 7 %，或已偿还的保险费，以更低者为准。
9. 战备军人估税回扣
为表彰战备军人(NSmen)的贡献，所有已完成全职国民服役的战备军人，可享有战备军人估税回扣。回扣额取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动，以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务。回扣额范围为1500新元到3500新元。
注意：战备军人的妻子和父母分别享有750新元的估税回扣，以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人，每名家长享有最高750新元的回扣。这项回扣将根据国防部的记录自动减免，不需申请。
10. 家长/ 残疾家长估税回扣
如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花费至少2000新元，就可申请家长/残疾家长估税回扣。非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁。此外，受养人在上一年度的收入应不超过2000新元。
注意：如果已经有人对该受养人提出此项申请，纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请下列数额的估税回扣：
回扣类别 与父母同住 不与父母同住
家长估税回扣 5000 新元 3500 新元
残疾家长扣税 8000 新元 6500 新元
合格子女估税回扣(QCR)/残障子女估税回扣(QCR)
如果孩子未婚、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。
如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新元，家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。 QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。从2009估税年起，合格子女估税回扣额为每个孩子4000元，残障子女估税回扣额为每个孩子5500元。
11. 退休辅助计划(SRS)估税回扣
缴税居民开设退休辅助计划(Supplementary Retirement Scheme Account，简称SRS)帐户，可享有估税回扣。在2010估税年，新加坡公民或永久居民可为存入SRS最多11475新元申请此项回扣，外籍人士为26775元。
注意：这项回扣将根据纳税人的SRS自动减免，无需申请。
12. 妻子估税回扣
如果妻子在上一年度的生活费(包括赡养费/离婚赡养费)由丈夫支付，且收入不超过2000新元，丈夫可享有“妻子估税回扣”。
注意：如果纳税人已申请过残疾配偶估税回扣、或他人已以其妻子/前妻的名义申请了此项回扣，纳税人就不能再申请这项回扣。妻子估税回扣金额为2000新元，赡养或离婚赡养费回扣以实际支出为准，但不得超过2000新元。
13. 在职母亲子女估税回扣(WMCR)
已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税回扣。
注意： 从2009估税年起，在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后得孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。
如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。
非居民个人 只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15% ，或根据居民个人所得税率 缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。
常犯的错误
为了让大家不因误会而白忙一场，不因不知道而错过扣税机会，以下为大家罗列一些报税时最常见的错误。
（资料摘自作者吴加万/Dennis Ng的文章）
错误1：父母生活费
首先，许多人误以为，只要父母健在，便能享有父母生活费的估税扣税额(tax relief)，其实不然。如果你的父母有收入，而年收入超过$2,000，你便不能享有这项扣税额。另一个常见的错误是超过一名子女呈报父母生活费扣税额。例如，你的父亲有收入，但母亲是家庭主妇，没有收入，你可以凭母亲呈报，并享有$3,500的扣税额。
可是，如果你有兄弟姐妹，问题就来了。因为只有一人可享有这项扣税额，所以你们必须商量好由谁来呈报父母生活费扣税额。
错误2：进修课程费
一些人以为，即使雇主替你缴付进修学费，你也可享有进修课程费的估税扣税额，这是错误的。除非是你自己掏腰包付进修学费，要不然，你不能获得这项扣除。自己支付进修学费，就可享有最高$3,500的扣税额，有人却没有呈报，白白错过这项税务优惠。
错误3：人寿保险
有人以为只要他购买保险，便可享有人寿保险的估税扣税额，其实不一定。如果在一个估税年中，你所缴交的公积金总额超过$5,000，你是不能享有人寿保险扣税额的。
错误4：退休辅助计划户头
很多人不知道，如果开设一个退休辅助计划户头(Supplementary Retirement Scheme Account，简称SRS)，每次在这个户头存入$1，便能享有$1估税扣税额。 目前，每年存入SRS户头的顶限定为$11,475，换句话说，如果你存入$11,475，便可获得$11,475的扣税额。据估计，目前少过10%的新加坡人开设了SRS户头，就是说，大多数人错过这项税务优惠。
错误5：投资房地产
一些人投资房地产，并将房子出租，却误将所收取的租金呈报为租金收人，他们不知道可从租金扣除的费用包括贷款利息、房地产税、火险费、维修费用等。
例如，你每月收取的租金是$3,000,但房屋贷款的利息是$1,000，其他费用总计$500,那么实际上你所该呈报的租金收入应是$1,500，而不是$3，000。第一次出租房子所须支付的房屋经纪费用是不可扣除的，但续租约时的房屋经纪费则可扣除。
自雇人士要注意什么？
1. 如果你是自雇人士，妥善的收入与税务呈报对你来说比一般受薪阶级更重要。因为，当银行考虑你的贷款申请时，唯一的依据就是你的税务呈报单，并从中获知你的收入水平。如果你日后买房子需要申请房屋贷款，或者要申请其他贷款，错误的税务呈报可能影响贷款批准与否，所以请别掉以轻心。 一些自雇人士所呈报的收入过低，因为他们从中扣除不可扣除的费用。例如与车子有关的费用，包括买车的定金、汽油费、汽车维修与保养费用、停车费、汽车贷款利息等，这些费用都不享有估税扣税额。
2. 完整记录开销。许多自雇人士没有一套完整的开销记录系统，每年都等到要呈报所得税时，才大概估计自己一年的营业开销，并从收入中扣除，然后将剩余的收入款项向国内税务局呈报。这是错误的。每一项要扣除的费用都须有详细的记录与收据，如果没有的话，当税务局要求你为呈报的款项提出证据时，你就麻烦了。很多人以为一旦呈报收入后便可将记录与收据丢弃。其实，这些记录与收据必须保留7年才可丢弃，因为税务局有权在必要时向你索取相关文件，核对你呈报的资料。
3. 个人开销不能扣除。一些自雇者错误地将个人与家庭开销也从收入中扣除，这是不对的。你个人的开销，包括私人俱乐部会费、保险费、医药费、旅游费用、电话费，都不能从收入中扣除。
如何报税？
报税时间
新加坡的所得税（包括个人所得税和企业所得税）的申报为年度申报。个人所得税的申报是每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税；企业所得税的申报时间为：2008年估税年度（即2008年申报2007年度所得税）的申报截止日期为2008年11月30日；2009年估税年度及以后估税年度，企业所得税申报的截止日期为每年的10月31日。
新加坡消费税按季度申报，季度终了后的一个月内要完成申报。纳税义务人也可向税务机关申请每一个月或每六个月申报一次。无论是每一个月申报还是每六个月申报，申报时间均为相关期间结束后的一个月内。
报税渠道
新加坡的个人所得税可通过网络或电话进行电子申报（e-filing）, 也可进行纸质申报（paper-filing）。通过网络申报个人所得税可登录https://www.iras.gov.sg，网上填写提交申报资料；通过电话申报个人所得税，可拨打1800-356 8322进行申报。
个人所得税E-FILING演示:
第一步：打开网页，选择绿色框中的singpass
第二步：进入登录页面，填写你的个人singapass（你的IC号码）及密码
第三步：选择BEGIN E-FILING FOR YA 2011
第四步：进入页面并选择“here"
第五步：按照你自己的个人信息来选择是否有任何扣税或修改
第六步：根据个人情况完成以上程序后，会进入这个页面，然后填写你的个人薪水或一年总数（要扣除上述可以扣的部分及自己交的CPF，公司交的不算）
第七步：提交完成之后，记得要print一份出来。
新加坡企业所得税的申报也分电子申报和纸质申报。电子申报可通过登录https://www.mytax.iras.gov.sg，网上填报资料；纸质申报可从税务局网站上下载申报表或致电1800-356 8622索取申报表，填好后邮寄到税务机关。
新加坡税务局规定，消费税必须通过税务局网站（http://www.iras.gov.sg）进行电子申报。
报税手续
新加坡个人所得税申报手续为：纳税人在规定时间内进行纳税申报后，税务机关会向纳税人出具缴税通知（Notice of Assessment）,纳税人须在接到缴税通知后一个月内缴纳税款，否则税务机关会对欠交税款征收罚款。
新加坡的企业所得税申报手续为：纳税人在财年结束后三个月内向税务机关报送预估应税收入表（ECI），即便纳税人没有应税收入，也要进行零申报，此为预申报；税务机关在每年3月份会向纳税人寄送有编号的申报表C，纳税人收到申报表后，按照要求填好，通过电子申报或邮寄等方式报送给税务机关；税务机关会对纳税人报送的申报资料进行审核，并向纳税人寄出缴税通知书（Notice of Assessment）,纳税人应在收到缴税通知后一个月内，通过银行转账等方式缴纳税款，否则税务机关会对欠交的税款征收罚款。
如果纳税人在4月底未收到税务局寄出的有编号的申报表C，可从税务局网站上下载或致电1800-356 8622索取。
报税资料
个人所得税申报资料为个人所得税纳税申报表（表B或B1），若税务机关对个人申报的数据有疑问，会要求纳税人提交相关支持材料；企业所得税的申报资料为申报表C、审计报告，以及税款计算表和相关支持文件；消费税的报税资料为消费税申报表，此外，纳税人需按照要求保存经营及帐目记录、税务发票，以及进出口等相关文件，以备税务机关检查。