理财规划之税务规划
3月份又是报税的季节，经常有人询问一些税务相关的信息，在此做一些总结，提供给大家参考，也算是对自己CFP课程的回顾。
不像美国、日本、菲律宾等国家，不管哪里获得的收入都需报税，新加坡的税收制度只是针对本地的收入收税，而且基本上不对资产增值收税。
新加坡税务局清楚地列明了各种不同收入的定义，在此对一些特例做一些简单说明：
银行的利息收入无需缴税；
个人在外国的收入无需缴税；
在本地短期工作的个人（少于60天），雇佣收入无需缴税；
本地公司的股票分红无需缴税；
资产增值无需缴税；
多多中奖、万字票中奖奖金无需缴税；
比较常见的需缴税的收入类别：
工资收入；
公司奖金；
董事分红；
佣金收入；
交易收入；
房租收入，房租收入可以扣除银行利息、物业与维护费用、房产税等杂费。
公司提供的一些补贴，比如房屋租金、交通补贴、教育津贴等也都属于需要缴税的收入
跟往年比较，从今年起，整体的税率有所下降，收入细则分得比原来细：
首2万的收入无需缴税，这个部分保持不变，
2万到3万的收入部分税率调为2％，过去为3%
3万到4万的收入部分税率调整为3.5％，过去为5.5%
4万到8万的收入部分税率调整为7％，过去为8.5%
8万到12万的收入部分税率调整为11.5％，过去为14%
12万到16万的收入部分税率调整为15％，过去为14%，这个部分调高了
16万到20万的收入部分税率为17％，这个部分保持不变，
20万到32万的收入部分税率调整为18％，过去为17%，这个部分调高了
32万以上的收入部分税率维持在20％，这个部分保持不变。
基本上超过$12万的收入的部分税率有所上调，但是大部分人缴交的税收会有所降低。
讨论到税收，基本上比较多人在意的是如何合法的避税，以下详细说明一下一些个人税收的减免措施：
1. Earned Income Relief （个人收入减免） 只要收入符合 earned income的范围即可享受此项税收减免，而且这个是税务局自动扣除，无需个人去调整。基本上只有一个人在上班有收入都符合此项，55岁一下减免$1000，55到59岁减免$3000，60岁以上减免$4000.
2. Course Relief （学费减免），参加课程提升个人技能的话，如果该项课程与个人当前的工作相关，学杂费等减免额可以到$5500. 这个项目有些引申，特殊例子的话则需要具体情况具体分析。
3. Life Insurance Relief （人寿保险减免），这个基本上不适用于公民与PR，因为只要CPF的缴交额超过$5000即不适用。注意必须是人寿保险，且受保人只能是自己或者妻子，妻子帮老公购买的不在此例！
4. Foreign Maid Levy Relief （女佣劳工税减免），这个只适用于女士，有细则的要求，额度为上年度为女佣所缴交劳工税额的双倍。
5. Spouse Relief （配偶减免），如果配偶去年的收入低于$4000，因为贴补她/他的家用，可以减免$2000，如果配偶是残障人士的话，则可以减免$3500.
6. Parent Relief （父母减免），如果父母去年的收入低于$4000，因为贴补她/他的家用，与父母同住的每人可以减免$7000，与父母不同住的每人可以减免$4500，如果父母是残障人士的话，同住则每人可以减免$11000，不同住则每人减免$8000。需满足以下条件：
父母去年住在新加坡；
父母年纪在55岁或者以上；
父母去年收入低于$4000 （残障者则无需满足这一条款）；
父母单独居住的话，则贴补家用的费用在$2000或者以上
7. Qualifing Child Relief (孩子减免），属于合法的孩子、未婚、16岁以下或者还在上大学（不可兼职），并且在去年的收入低于$2000，因为贴补她/他的家用，每个孩子可以减免$4000，如果孩子是残障人士的话，则每个孩子可以减免$5500. 这个项目中，孩子不是公民，也不是PR，甚至不在新加坡都可以。
8. Working Mother's Child Relief (工作妈妈孩子减免），这个只对在上班的妈妈们适用，孩子必须是公民、
属于合法的孩子、未婚、16岁以下或者还在上大学（不可兼职），并且在去年的收入低于$2000。第一个孩子可以减免妈妈收入的15%，第二个孩子可以减免妈妈收入的20%，第三（以及三以上）个孩子各可减免妈妈收入的25%，当然最多减免额为100％妈妈的收入，并且每个孩子的减免额（包括孩子减免）限制在$50000之内.
9. Handicapped Sibling Relief （残障兄弟姐妹减免），如果兄弟姐妹中有人属于残障人士，并且去年的收入低于$2000，因为贴补她/他的家用，可以减免$3500，不可以有其他人获得相同减免。
10. Grandparent caregiver relief (祖父母照顾小孩减免），只适用于工作女性，祖父母必须住在新加坡，并且帮忙照顾小孩（小孩必须是公民），减免额为$3000.
11. CPF Top Up Relief，top up自己的CPF减免额可以到$7000，给配偶、父母、祖父母top up，每个人也可以减免$7000，给配偶top up的话配偶收入必须低于$4000.
12. NS Related Relief （服役人员减免），只有公民可以享有此项减免，全职服役人员可以减免$3000，非全职服役人员减免额为$1500，服役人员的配偶减免额为$750，服役人员的父母减免额为$750.单个人有减免上限。
13. Supplementary Retirement Scheme (SRS) Relief （SRS减免），开设SRS户头并有contribution的话，可以享有SRS减免额，目前最高减免额到$30600，这个额度与个人收入有关，需具体case具体分析。
以上信息供大家参考，希望能够帮助到大家，具体事例还请请教专业人士。
路漫漫
2012年3月1日写于狮城