说说我的理解供参考。
第一种方式应该是“CPF Retirement Sum Topping-Up Scheme”，55 岁以下的话，钱是进到 SA。
方式 1 和 2 从扣个税功能角度讲没什么区别。其他的区别就是限额不同，以及进的 CPF 户口不同（不同的户口 55 岁前用途也不一样，但 55 岁之后基本上都殊途同归了）。
举例：A 君是 employee，Medisave A/C 余额 40K，SA 余额 142K。
方法 1： 他可以 Top up 7K 或 7K 以上 去 SA，并享有最多 7K 扣税额度；
方法 2： 他可以 Top up 最多 （49.8K - 40K） = 9.8K 去 MS，并享有 9.8K 扣税额度；
当然他也可以同时采用两个方法，并最多享有（7K+9.8K） = 16.8K 扣税额度（subject to 他 top up 的 9.8K 加上今年他 employee 的 CPF contribution 没有超过 6K*17个月*37% = $37740。请注意，方法 1 中的 $7,000 不在这个限额内，是额外的 7K）。
又过了一年，即 2017 年底，假设政策不变，
方法 1： 他可以 Top up 7K 或 7K 以上 去 SA，并享有最多 7K 扣税额度；
方法 2： 他不可以再 Top up 去 MS，因为 MS 已经到了 BHS 顶限即 $49,800，当然也无法扣税；
又过了一年，即 2018 年底，假设政策还不变，
方法 1： 他可以 Top up 5K 去 SA，并享有最多 7K 扣税额度（5K = $161,000 -142K - 7K - 7K，不考虑产生的利息）；
方法 2： 他不可以再 Top up 去 MS，因为 MS 已经到了 BHS 顶限即 $49,800，当然也无法扣税；
如果非要二选一，你可以看看 CPF 各个户口离扣税顶限的 Gap 来决定吧。
方法2不是这样算的
不过我也没有搞明白
尝试过，只有几百块进去了，多出来的去了sa
逄蓉
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SRS是cpf到cap之后最简单粗暴的方法。当然最有效的减税还是生孩子