富人账户排查大限在今年底，银行已做到哪一步？四个问题涉及你

　　中国版CRS（《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）落地后，一场针对非居民金融账户的尽调摸底，已经在我国银行业大规模有序铺开。

　　券商中国记者了解到，中信银行、宁波银行等上市银行已经从总行层面成立工作小组，协调包括运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心等多个相关部门推进摸排账户信息的工作。

　　另外，包括工农中建、中信在内的十余家银行，已对公众刊出公告，要求存量非居民客户（即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户），从柜面或手机银行等签署税收居民身份声明文件。
针对不同客群，摸排步调不一：对高净值客户的排查要急一些，金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额（截至六月末）超过百万美元的个人账户信息全面摸清。而对不足百万美元的低净值客户，时限则涉到明年12月末。

　　01、银行到底要求非居民声明什么？

　　如果你是非中国税收居民，而你又在6月末前在任一银行开立了以下任意一类账户，那么你就要去申报：

　　1、个人存款账户；

　　2、银行卡账户，包括借记账户、贷记账户、准贷记账户及预付专用账户等；

　　3、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户。


　　以记者切身体验的建行个人非居民身份声明为例，除了姓名、年龄、现居地、出生地等基础信息外，最重要的，非居民要填报税收居民国（或地区），以及纳税人识别号。


这些信息会被拿去干嘛呢？它们被报送到相关部门后，国家税务总局会按照我国对外签订的协议，交换给账户持有人归属的居民国税务主管。


　　这样，当地的政府，就会更了解自己的国民在外面的金融资产情况。


02、那到底什么是“非居民”？仅仅看国籍吗？

　　非居民，是指中国税收居民以外的个人、企业、组织（当然除了政府机构和国际组织等）。

　　这个认定很复杂，不仅仅看国籍，并不是说所谓“外国人”就是非居民。

　　既然不看国籍，那看什么？记者咨询了多位专业人士，一位地税人士告诉记者，对于个人而言，住所（居所）和停留在该国的时长，是最重要的判断标准；而对于企业，就是注册地和实际管理机构所在地。

　　根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）。

　　德勤高级经理姜莉莉表示，从这点出发，虽然没有中国国籍，但在中国境内居住，且在一个纳税年度内居住满一年的外国人，是属于我国税收居民的；此外，居住满一年的海外侨民和香港、澳门、台湾同胞，都属于税收居民。

　　可是，一些持有中国国籍，却从未在我国大陆定居，而是侨居海外的华侨，都属于非居民，都要申报。


　　姜莉莉认为，既然CRS规定下的信息收集、申报和交换，并不以国籍为主要依据，那么因此通过快速移民取得他国护照来避免信息交换的做法并不可取，反而可能引发双重国籍的困扰、如何在中国合法居留等一系列问题。
而对企业的认定，则比较直接：要么就是在中国境内成立；要么就是在外国成立，但实际管理机构（控制人）还是在中国境内。